РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 01.11.2001 г. N 2323
Об утверждении Положения о порядке составления годового финансового плана предприятием, организацией, учреждением, которое принадлежит к коммунальной собственности территориальной общины города Киева, но хозяйственным обществом, в котором есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины города Киева в размере не меньше как 30 %
В соответствии с абзацом третьего части четвертой статьи 20 Закона Украины "О предприятиях в Украине", подпунктов 1.2 и 1.6 пункта 1 решения Киевского городского совета от 05.07.2001 N 372/1348 "О некоторых вопросах финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций и учреждений, которые принадлежат к коммунальной собственности территориальной общины г. Киева, но хозяйственных обществ, в которых есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины г. Киева":
1. Утвердить Положение о порядке составления годового финансового плана предприятием, организацией, учреждением, которое принадлежит к коммунальной собственности территориальной общины города Киева, но хозяйственным обществом, в котором есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины города Киева в размере не меньше как 30 % согласно дополнению.
2. Главному управлению по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации обеспечить:
2.1. составление графиков предоставления проектов годовых финансовых планов предприятиями, учреждениями и организациями, которые принадлежат к коммунальной собственности территориальной общины города Киева и отчетов о состоянии их выполнения;
2.2. своевременное утверждение годовых финансовых планов предприятий, учреждений и организаций, которые принадлежат к коммунальной собственности территориальной общины города Киева;
2.3. составление сводного финансового плана предприятий, учреждений и организаций, которые принадлежат к коммунальной собственности территориальной общины города Киева;
2.4. проведение совместно с лицами, уполномоченными управлять пакетами акций, работы, направленной на внесение в учредительные документы хозяйственных обществ, в уставных фондах которых есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины города Киева в размере не меньше как 30 %, норм относительно составления и предоставления в Главное управление по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации годовых финансовых планов в порядке, предусмотренном Положением о порядке составления годового финансового плана предприятием, организацией, учреждением, которое принадлежит к коммунальной собственности территориальной общины города Киева, но хозяйственным обществом, в котором есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины города Киева в размере не меньше как 30 %.
3. Руководителям предприятий, учреждений и организаций, которые положено к коммунальной собственности территориальной общины города Киева обеспечить своевременное выполнение Положения о порядке составления годового финансового плана предприятием, организацией, учреждением, которое принадлежит к коммунальной собственности территориальной общины города Киева, но хозяйственным обществом, в котором есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины города Киева в размере не меньше как 30 %, в дальнейшем направлять их деятельность во исполнение годовых финансовых планов, а также обеспечить составление и предоставление отчетности о состоянии выполнения годового финансового плана в порядке, который определяется Главным управлением по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации.
4. Руководителям главных управлений и управлений Киевской городской государственной администрации обеспечить действенный контроль за выполнением этого распоряжения предприятиями, организациями и учреждениями, которые принадлежат к коммунальной собственности территориальной общины города Киева.
Председатель А. Омельченко
УТВЕРЖДЕНО
распоряжением Киевской городской государственной администрации
от 1 ноября 2001 г. N 2323
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке составления годового финансового плана предприятием, организацией, учреждением, которое принадлежит к коммунальной собственности территориальной общины города Киева, но хозяйственным обществом, в котором есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины города Киева в размере не меньше как 30 %
1. Положение о порядке составления годового финансового плана предприятием, организацией, учреждением, которое принадлежит к коммунальной собственности территориальной общины города Киева, но хозяйственным обществом, в котором есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины города Киева в размере не меньше как 30 %, определяет порядок составления годового финансового плана предприятиями, организациями, учреждениями, которые принадлежат к коммунальной собственности территориальной общины города Киева (далее в этом Положении - предприятия), а также хозяйственными обществами, в уставном фонде которых есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины г. Киева в размере не меньше 30 % (далее в этом Положении - общества).
2. Общества применяют это Положение, если это предусмотрено их учредительными документами или по их собственным согласию с учетом следующих особенностей:
годовой финансовый план складывается и утверждается обществом согласно требованиям, предусмотренным этим Положением, но направляется в Главное управление по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации до 1 сентября года, который предшествует планированному, для известная и учет в работе.
3. Годовой финансовый план составляется на календарный год с поквартальной разбивкой по форме, которая приведена в дополнении 1.
4. Годовой финансовый план отображает объемы поступлений и спрямування средств в планированном году с целью обеспечения потребностей деятельности и развития предприятия, выполнения его обязательств, включая обязательство относительно уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды.
5. Годовой финансовый план состоит из двух частей:
1) Источника формирования и поступления средств, который содержит один раздел:
I. Джерела формирование и поступление средств.
2) Направления использования средств, которое содержит четыре раздела:
II. Расходы, направленные на увеличение стоимости активов предприятия,
III. Расходы, направленные на возврат привлеченных средств,
IV. Расходы, связанные со внесением налогов и других обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды,
V. Покриття убытков истекших периодов.
6. К годовому финансовому плану прибавляется расчет формирования финансовых результатов деятельности предприятия в планированном году по форме, которая приведена в дополнении 2.
7. Заполнение отдельных разделов и строк годового финансового плана осуществляется с учетом разъяснений, приведенных в дополнении 3.
8. Руководитель предприятия дает проект годового финансового плана на утверждение в Главное управление по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации до 1 сентября года, который предшествует планированному, вместе с объяснительной запиской относительно его обоснования, выходя из анализа хозяйственной деятельности предприятия в текущем году, с описанием показателей хозяйственной деятельности и развития предприятия на планированный год, определенной с учетом примерного перечня, приведенного в дополнении 4.
9. Проект финансового плана на 2002 год должен быть представлен на утверждение до 1 декабря 2001 года.
10. Главное управление по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации в месячный срок рассматривает проект годового финансового плана предприятия и принимает решение об его утверждении или отклонении.
11. В случае отклонения проекта годового финансового плана Главное управление по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации обязано в письменной форме сообщить предприятию об основаниях отклонения.
12. В случае отклонения проекта годового финансового плана предприятие обязано в течение 15 дней доработать его с учетом замечаний Главного управления по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации и повторно подать его на утверждение.
13. Годовой финансовый план утверждается приказом Главного управления по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации.
14. Изменения к утвержденному годовому финансовому плану предприятия могут вноситься, как правило, не больше двух раз в течение планированного года. Проект изменений направляется на утверждение органа, который утвердил финансовый план.
15. Главное управление по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации в десятидневный срок рассматривает предложенные изменения и принимает решение об их утверждении или отклонении.
16. В случае отклонения проекта изменений к годовому финансовому плану Главное управление по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации обязано в письменной форме сообщить предприятию об основаниях отклонения.
17. Изменения к годовому финансовому плану вносятся приказом Главного управления по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации.
18. Контроль за выполнением годового финансового плана осуществляет Главное управление по вопросам имущества Киевской городской государственной администрации.
Заместитель председателя Т. Мелихова
Приложение 3
к Положению о порядке составления годового финансового плана предприятием, организацией, учреждением, которое принадлежит к коммунальной собственности территориальной общины города Киева, но хозяйственным обществом, в котором есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины города Киева в размере не меньше как 30 %
РАЗЪЯСНЕНИЕ
относительно порядка составления финансового плана предприятия
1. Основной целью составления годового финансового плана предприятия, которая принадлежит к коммунальной собственности территориальной общины города Киева, но хозяйственного общества, в котором есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины г. Киева, есть определение основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, основные источники и направления направления средств, с целью обеспечения потребностей деятельности предприятия, реализации мероприятий производственного развития, обеспечение расходов и выполнение обязательств, включая обязательства перед бюджетами и государственными целевыми фондами.
При этом, включение отдельных поступлений и расходов при расчете отдельных показателей целесообразно осуществлять в соответствии с действующими стандартами бухгалтерского учета.
2. Ставки налогов, сборов, обязательных платежей, стоимость привлечения кредитных ресурсов, действующие ставки и порядок начисления амортизационных отчислений, другие показатели, которые влияют на разработку финансового плана, определяются в соответствии с порядком, действующим на момент составления финансового плана. Изменение этих, а также других макроэкономических показателей и их воздействие во исполнение финансового плана отображается в отчетах о состоянии выполнения финансового плана, финансовых отчетах и объяснительных записках к ним.
Плановые расчеты должны базироваться на изучении фактических данных, анализе практического опыта, прогнозировании изменений.
Перед составлением финансового плана необходимо определить ожидаемое выполнение показателей финансово-хозяйственной деятельности текущего года, провести анализ темпов, пропорций развития хозяйства за текущий и предыдущий годы, что позволяет обнаружить резервы развития, поставить задачи на перспективу.
Во время разработки проекта финансового плана необходимо использовать балансовый метод, который предоставляет возможность обеспечить необходимые пропорции, а также скоординованість и взаимосвязь всех показателей финансового плана; нормативный метод, который базируется на прогрессивных научно разработанных нормах. В процессе составления проекта финансового плана используются и другие методы, что позволяют определить плановые показатели по фактическим данным со всех показателей, проследить взаимосвязь между отдельными факторами, определить воздействие каждого из них на количественные и качественные показатели работы предприятия.
3. Показатели раздела I финансового плана "Источника формирования и поступления средств" определяются согласно Положению (стандартом) бухгалтерского учета 2 "Баланс" (раздел "Пассив"), утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.03.99 N 87 (с изменениями и дополнениями):
3.1. К строке 011 "Прибыль от обычной деятельности до налогообложения" вносятся планированная сумма прибыли предприятия, которая будет определяться в соответствии с положениями раздела "Определения прибыли (убытка) за отчетный период" Положения (стандарта) бухгалтерского учета 3 "Отчет о финансовых результатах", утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 31.03.99 N 87, без вычета налога на прибыль предприятий. В случае, если планируется отрицательное значение финансового результата (убыток), его величина вносится в строку 012.
3.2. К строке 020 "нераспределенная прибыль истекших периодов" вносится сумма нераспределенной прибыли прошлых лет (по отношению до планового года), которая определяется как положительное значение нераспределенного финансового результата, в соответствии с пунктом 42 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
3.3. К строке 030 "Амортизационные отчисления" вносятся суммы амортизации, что будут начислены предприятием в соответствии с пунктами 22 - 30 Положение (стандарта) бухгалтерского учета 7 "Основные средства", утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 27.04.2000 N 92 (с изменениями и дополнениями), с учетом избранного метода начисления амортизации по группам основных фондов.
3.4. В строках 040, 050, 060 отображаются показатели по финансовым ресурсам, что планируется привлечь в течение года и которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктами 46, 47, 49 Положение (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
3.5. К строке 070 "Краткосрочные кредиты банков" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктом 50 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
3.6. К строке 080 "Сумы авансов, полученных от поставок продукции" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктом 54 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
3.7. К строке 090 "Векселя выданные" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктом 52 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
3.8. К строке 100 "Товары, работы, услуги, получены на условиях отсрочки платежа" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктом 53 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
3.9. К строке 110 "Целевое финансирование и целевые поступления" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктом 45 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
3.10. Если сумма, внесенная в строку 110, включает в себя целевые поступления в виде субсидий и ассигнований из бюджета, их стоимость справочно отображается в строке 111 финансового плана.
3.11. Если сумма, внесенная в строку 110, включает в себя целевые поступления в виде средств специальных целевых фондов (фонды экономического стимулирования, фонд на капитальное строительство и тому подобное, которые специально создаются, но средства от которых поступают в целевом порядке), их стоимость справочно отображается в строке 112 финансового плана. При заполнении этой строки объяснительная записка относительно оґрунтування финансового плана должна содержать расшифровывание суммы.
3.12. К строке 120 "Другие источники" вносятся показатели, которые будут отображаться в пассиве баланса и сумма стоимости которых не может быть включенная в другие строки раздела I финансового плана. При заполнении этой строки объяснительная записка относительно обоснования финансового плана должна содержать расшифровывание суммы.
3.13. К строке 130 "Всего по разделу I" вносится сумма строк с 020 до 120, кроме 111 и 112 (какие отображаются справочно), к которой прибавляется значение строки 011 вычитается ли значение строки 012.
4. Раздел II финансового плана имеет название "Расходы, направленные на увеличение стоимости активов предприятия". Значения всех строк раздела II рассчитываются как разница между планированной стоимостью согласно финансовому плану и стоимости на начало года:
4.1. К строке 160 "Капитальные инвестиции" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктом 15 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
4.2 Значение строки 160 детализировавшейся по видам капитальных инвестиций, которые отображаются в строках 161 - 164 финансового плана.
4.3. Сумма строк с 161 до 164 должен отвечать значению строки 160 финансового плана.
4.4. К строке 170 "Модернизация, модификация основных средств" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктом 16 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс" как расходы, которые относятся на увеличение балансовой стоимости основных средств с учетом норм пункта 14 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 7 "Основные средства", утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 27.04.2000 N 92 (с изменениями и дополнениями).
4.5. К строке 180 "Долгосрочные финансовые инвестиции" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктом 17 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
4.6. К строке 190 "Прирост оборотных активов" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия как увеличения суммарной стоимости показателей раздела II баланса "Оборотные активы", в соответствии с Положением (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс", кроме відображуваних в соответствии с пунктом 33 этого Положения значений суммы текущих финансовых инвестиций.
4.7. К строке 200 "Текущие финансовые инвестиции" вносятся показатели, которые будут отображаться в балансе предприятия в соответствии с пунктом 33 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
4.8. К строке 210 "Другие расходы" вносятся показатели, которые будут отображаться в активе баланса как расходы, но сумма стоимости которых не может быть включена в другие строки раздела II финансового плана. При заполнении этой строки объяснительная записка относительно оґрунтування финансового плана должна содержать расшифровывание суммы.
4.9. К строке 220 "Всего по разделу II" вносится сумма строк с 160 до 210, кроме строк с 161 до 164 (какие являются расшифровыванием значения строки 160).
5. К разделу III "Расходы, направленные на возврат привлеченных средств" вносятся показатели, которые будут отображаться в разделе III баланса предприятия, в соответствии с Положением (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс" по видам привлеченных средств, которые подлежат возврату (погашению, возмещению) в планированном периоде.
К строке 310 "Всего по разделу III" вносится сумма строк с 260 до 300.
6. Раздел IV имеет название "Расходы, связанные со внесением налогов и других обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды". Расчет значений показателей этого раздела осуществляется в соответствии с действующими на момент составления проекта финансового плана ставок налогообложения, выходя из планированных объемов производственно-хозяйственной деятельности (как объекта налогообложения):
6.1. К строке 350 "Отчисления части прибыли в бюджет г. Киева" вносятся планированные отчисления в бюджет на основании подпункта 1.5 пункта 1 распоряжения Киевской городской государственной администрации от 11.08.2001 N 1675 с поквартальной разбивкой.
6.2. К строке 360 "Уплата текущих налогов и обязательных платежей в бюджет" вносится сумма строк 370 и 380. В соответствии со статьей 13 Закона Украины "О системе налогообложения" в Украине взыскиваются: общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи) и местные налоги и сборы (обязательные платежи).
6.3. К строке 370 вносится планированная сумма общегосударственных налогов и сборов, кроме взносов во внебюджетные целевые фонды.
6.4. Если сумма, внесенная в строку 370, включает в себя налог на прибыль предприятий, его сумма справочно отображается в строке 371 финансового плана.
6.5. Если сумма, внесенная в строку 370, включает в себя плату за землю, ее сумма справочно отображается в строке 372 финансового плана.
6.6. Если сумма, внесенная в строку 370, включает в себя налог со владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов (транспортный сбор), его сумма справочно отображается в строке 373 финансового плана.
6.7. К строке 380 вносится планированная сумма местных налогов, которая детализировавшемся по видам налогов:
6.8. Если сумма, внесенная в строку 380, включает в себя коммунальный налог, его сумма справочно отображается в строке 381 финансового плана.
6.9. К строке 390 "Взносы во внебюджетные целевые фонды" вносится планированная сумма уплаты сборов во внебюджетные целевые фонды, предусмотренные Законом Украины "О системе налогообложения", в том числе все сборы на общеобязательное государственное страхование (социальная на случай безработица, временной потери работоспособности, пенсионное страхование, от несчастного случая на производстве и другие), общая сумма которых отображается в строке 391.
6.10. В строке 392 отображается сумма других обязательных сборов во внебюджетные целевые фонды, не внесенные в строку 391.
6.11. Сумма значений строк 391 и 392 должна отвечать значению строки 390.
6.12. К строке 400 вносится планированная сумма погашения налоговой задолженности, которая возникла на начало планированного года, в т. ч. реструктуризированные и отсроченные суммы, которые подлежат уплате в планированном году.
6.13. К строке 410 вносятся суммы других обязательных платежей, сумма стоимости которых не может быть включена в другие строки раздела IV финансового плана. При заполнении этой строки объяснительная записка относительно оґрунтування финансового плана должна содержать расшифровывание суммы.
6.14. К строке 420 "Всего по разделу IV" вносится сумма строк с 360 по 410, кроме 371 - 373, 381 и 391 - 392, которые включаются в финансовый план справочно.
7. В строке 450 "Покрытия убытков истекших периодов" отображается сумма непокрытых убытков прошлых лет (по отношению до планового года), которая определяется как отрицательное значение нераспределенного финансового результата, в соответствии с пунктом 42 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 2 "Баланс".
8. Заполнение Расчета формирования финансовых результатов деятельности предприятия (дополнение 2) осуществляется выходя из планированных показателей в соответствии с порядком заполнения статей отчета о финансовых результатах, который урегулирован Положением (стандартом) бухгалтерского учета 3 "Отчет о финансовых результатах", утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 31.03.99 N 87:
8.1. В случае, если значение строки 580 содержит суммы дохода от операционной аренды активов планированное получение ли грантов и субсидий, их суммы справочно вносятся в строки 581 и 582 соответственно.
8.2. В случае, если значение строки 650 содержит суммы дохода от реализации финансовых инвестиций, от реализации имущественных комплексов или от неоплачиваемый полученных активов, их суммы справочно вносятся в строки 651, 652 и 653 соответственно.
8.3. К строкам 810, 820, 830 вносятся плановые показатели по прибыльности акций: количество простых акций (строка 810) определяется как скоригована количество на конец соответствующего квартала с учетом пункта 41 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 3 "Отчет о финансовых результатах"; сумма чистой прибыли, которая приходится на одну простую акцию (строка 820) рассчитывается путем деления значения строки 701 на значение строки 810 (в случае, если строка 701 (чистая прибыль) не заполненный, к строке 820 данные не вносятся); заполнение строки 830 осуществляется выходя из планированных показателей в соответствии с пунктом 45 Положения (стандарта) бухгалтерского учета 3 "Отчет о финансовых результатах".
Приложение 4
к Положению о порядке составления годового финансового плана предприятием, организацией, учреждением, которое принадлежит к коммунальной собственности территориальной общины города Киева, но хозяйственным обществом, в котором есть частица имущества коммунальной собственности территориальной общины города Киева в размере не меньше как 30 %
Примерный перечень
показателей хозяйственной деятельности и развития предприятия на планированный год к оґрунтування проекта финансового плана
1. Общие сведения:
информация относительно специализации;
производственная мощность предприятия;
численность работающих (на момент составления финансового плана).
2. Основные показатели производства продукции (товаров, работ, услуг) на планированный год.
3. Характеристика положения предприятия на рынке и меры относительно его похорошевшие:
оценка спроса на основные виды продукции (товаров, работ, услуг) на планированный год;
оценка монопольного положения предприятия (при наличии такого);
оптимизация номенклатуры продукции, которая выпускается (товаров, работ, услуг), повышение эффективности сбытовой деятельности предприятия.
4. Меры относительно повышения технического уровня предприятия, его модернизации и реконструкции:
задание относительно освоения новых видов продукции (товаров, работ, услуг);
техническое переоборудование предприятия, освоение новых технологий;
усовершенствование системы управления, планирование и организации производства;
меры относительно снижения матеріалоємності и энергоемкости производства;
усовершенствование организации и планирование материально-технического обеспечения;
меры относительно повышения производительности труда.
5. Усовершенствование организационной структуры предприятия:
управление кадрами;
повышение квалификации работников;
усовершенствования системы заработной платы и материального стимулирования работников;
социальное развитие предприятия.
6. Меры относительно реорганизации и реструктуризации предприятия, его отдельных подразделений; выделение отдельных предприятий, вхождение в объединения предприятий, промышленно-финансовых групп, создания дочерних предприятий и тому подобное.
7. Природоохранительные мероприятия:
оценка воздействия производства на окружающую природную среду;
проведение природоохранительных мероприятий (с определением сроков и источников финансирования).
8. Основные показатели финансовой и инвестиционной деятельности на плановый год:
оценка общей потребности в привлечении финансовых ресурсов на планированный год;
мероприятия, которые будут осуществляться предприятием с целью привлечения необходимых финансовых ресурсов;
управление дебиторской и кредиторской задолженностью, включая меры относительно обеспечения полных и своевременных расчетов за отгруженную продукцию, выполнены работы и услуги, меры относительно взыскания просроченной дебиторской задолженности;
обеспечение своевременных расчетов за потребленные материальные ресурсы, с заработной платы, налогов и обязательных платежей, возврата средств, которые выделялись на обратной основе из бюджетов.
9. Оценка возможных рисков деятельности предприятия, включая техногенные (имущественные) и финансовые риски, действия факторов, которые несут угрозу стабильности деятельности, но реализация предприятием мероприятий, направленных на их предотвращение и устранение, включая создание резервных фондов, заключение договоров страхования имущественных и финансовых рисков и тому подобное.